2. Cambios en IVA e Impuesto al Consumo

El decreto ataca nichos específicos de consumo y comercio digital para aumentar el recaudo inmediato.

A. Fin de la Exención IVA para Importaciones "De Minimis" (Tráfico Postal)

Anteriormente, las compras internacionales menores a USD $200 no pagaban IVA. Para el año 2026, el umbral se reduce drásticamente a USD $50.

• Efecto: Si su empresa importa insumos menores o repuestos vía courier, o si es un consumidor habitual de plataformas extranjeras, prepárese para un sobrecosto del 19% en compras entre $50 y $200 dólares.

B. IVA a Juegos de Suerte y Azar Online

Se grava con IVA del 19% a los juegos operados exclusivamente por internet. La base gravable será el "GGR" (Ingresos Brutos del Juego: Total apuestas menos premios pagados).

C. Licores: Doble Tributación (IVA + Consumo)

Durante 2026, los licores, vinos y aperitivos quedarán gravados con IVA del 19%, adicional al Impuesto al Consumo. Además, se aumentan las tarifas del Impuesto al Consumo:

• Componente Específico: $750 por grado alcoholimétrico.

• Componente Ad Valorem: 30% sobre el precio de venta.

D. Vapeadores y Tabaco

Se incluyen los vapeadores (SEAN/SSSN) como sujetos del impuesto al consumo con una tarifa específica de $2.000 por mililitro más un componente ad valorem del 30%.

3. Presión Fiscal al Sector Corporativo (Minería y Banca) 

El gobierno focaliza la carga en sectores con "mayor capacidad contributiva" según los considerandos del decreto.

1. Sector Financiero: La sobretasa al impuesto de renta sube de 5 puntos a 15 puntos adicionales. Esto eleva la tarifa total de renta al 50% para el año gravable 2026, con un anticipo del 100% calculado sobre la base del año anterior.

2. Minería e Hidrocarburos:

   • No deducibilidad de regalías: Se reitera que para 2026 las regalías no serán deducibles del impuesto de renta, estableciendo una fórmula específica (CTP = ΣCP) para calcular el costo de producción asociado.

   • Nuevo Impuesto a la Extracción: Se crea un impuesto temporal del 1% sobre la venta o exportación de carbón (partida 27.01) y petróleo crudo (partida 27.09).

4. La "Zanahoria": Normalización y Reducción de Sanciones

Para equilibrar la balanza y fomentar el flujo de caja inmediato, el decreto ofrece beneficios significativos para cerrar disputas con la DIAN y sanear activos.

A. Reducción Transitoria de Sanciones e Intereses

Para obligaciones en mora a 31 de diciembre de 2025, si se paga antes del 31 de marzo de 2026:

• Interés moratorio reducido al 4,5% (Tasa muy favorable comparada con la usura vigente).

• Sanciones reducidas al 15% de su valor actualizado.

B. Conciliación Contencioso-Administrativa

Si tiene pleitos activos con la DIAN, puede terminarlos anticipadamente pagando el 100% del impuesto y reduciendo las sanciones e intereses en un 80% - 85%, dependiendo de la instancia procesal. La solicitud debe presentarse antes del 31 de mayo de 2026.

C. Impuesto de Normalización Tributaria 2026

Se abre una nueva oportunidad para declarar activos omitidos o pasivos inexistentes a 1 de enero de 2026.

• Tarifa: 19%.

• Fecha de pago: A más tardar el 31 de julio de 2026.

• Beneficio: No genera renta por comparación patrimonial ni sanciones cambiarias o penales.

Recomendación del Experto (CTA)

Este decreto exige una planificación financiera inmediata para el cierre de 2025 y el presupuesto de 2026.

1. Auditoría Patrimonial: Revise si su patrimonio líquido supera los 40.000 UVT para provisionar el impuesto.

2. Cartera DIAN: Si tiene deudas tributarias, la tasa del 4,5% es una oportunidad de financiación barata para ponerse al día en el primer trimestre de 2026.

3. Costos y Precios: Si su negocio importa mercancía de bajo valor o vende licores/vapeadores, debe recalcular sus márgenes y precios de venta final desde el 1 de enero.